Firmele și persoanele fizice autorizate care vor să iasă din sistemul TVA mai au la dispoziție doar câteva ore pentru a transmite solicitarea aferentă acestei perioade. Joi, 10 septembrie 2026, expiră termenul indicat de Agenția Națională de Administrare Fiscală pentru contribuabilii înregistrați în scopuri de TVA care îndeplinesc condițiile legale și solicită anularea înregistrării.
Ieșirea din sistem poate reduce obligațiile administrative și poate face prețurile mai atractive pentru clienții persoane fizice. Decizia nu este însă automat avantajoasă. Firma poate fi obligată să restituie, prin ajustare, o parte din TVA dedusă anterior pentru mărfurile aflate în stoc, serviciile neutilizate, echipamente sau imobile.
În plus, simpla scădere a cifrei de afaceri sub plafonul legal nu duce automat la anularea codului de TVA. Contribuabilul trebuie să depună cererea, iar ieșirea din sistem produce efecte numai după comunicarea deciziei organului fiscal.
Regimul special de scutire poate fi aplicat de persoanele impozabile stabilite în România a căror cifră de afaceri anuală nu depășește plafonul de 395.000 de lei.
În cazul unei persoane deja înregistrate în scopuri de TVA, solicitarea de anulare poate fi formulată dacă sunt îndeplinite cumulativ condițiile prevăzute de Codul fiscal:
Plafonul nu trebuie confundat cu cifra de afaceri contabilă totală. Pentru stabilirea încadrării se utilizează cifra de afaceri calculată potrivit regulilor speciale din legislația TVA, motiv pentru care verificarea trebuie făcută împreună cu persoana care ține evidența fiscală a firmei.
Potrivit informării ANAF din 8 septembrie, cererea trebuie transmisă cel târziu până pe 10 septembrie pentru această perioadă.
Solicitarea se face prin declarația fiscală corespunzătoare categoriei din care face parte contribuabilul:
formularul 010 – pentru persoane juridice, asocieri și alte entități fără personalitate juridică;
formularul 016 – pentru persoanele juridice străine care au locul exercitării conducerii efective în România;
formularul 020 – pentru persoanele fizice române și străine care dețin cod numeric personal;
formularul 030 – pentru persoanele fizice care nu dețin cod numeric personal;
formularul 040 – pentru instituțiile publice;
formularul 070 – pentru persoanele fizice care desfășoară activități economice independent sau exercită profesii libere.
Operațiunea poate fi declarată electronic prin formularul 700 – „Declarație pentru înregistrarea/modificarea în mediu electronic a mențiunilor ulterioare înregistrării fiscale, precum și pentru radierea înregistrării fiscale”.
Depunerea formularului nu înseamnă că firma este scoasă în aceeași zi din evidența plătitorilor de TVA. Organul fiscal verifică îndeplinirea condițiilor și emite o decizie de anulare.
Un aspect important pentru facturare este data de la care anularea produce efecte. Firma nu trebuie să înceteze din proprie inițiativă să colecteze TVA imediat după transmiterea formularului.
Codul fiscal stabilește că anularea înregistrării este valabilă de la data comunicării deciziei emise de organul fiscal. Până la acel moment, contribuabilul rămâne înregistrat în scopuri de TVA și trebuie să aplice regulile normale de taxare.
Prin urmare, o factură emisă înainte de comunicarea deciziei trebuie tratată potrivit statutului fiscal existent la data operațiunii. Abia după anulare firma aplică regimul special de scutire și nu mai înscrie TVA colectată pe facturile pentru operațiunile care intră sub acest regim.
Totodată, după ieșirea din sistem, firma nu mai poate deduce TVA aferentă cumpărăturilor utilizate pentru activitatea scutită.
Principalul risc financiar apare atunci când firma a dedus TVA pentru achiziții pe care încă le deține la momentul anulării codului.
În ultimul decont de TVA pot fi necesare ajustări pentru:
Practic, dacă firma a dedus TVA la cumpărarea unor produse aflate încă în depozit, iar după anulare le va vinde în regim de scutire, avantajul deducerii nu poate fi păstrat integral. TVA dedusă trebuie ajustată conform regulilor fiscale.
Suma rezultată poate deveni TVA de plată și trebuie evidențiată în ultimul decont depus după anularea înregistrării.
O atenție deosebită trebuie acordată bunurilor de capital. În această categorie pot intra clădirile, spațiile comerciale, anumite modernizări și echipamentele utilizate pe termen lung.
Pentru aceste bunuri, ajustarea TVA se face în funcție de perioada rămasă din intervalul legal de ajustare. În general, perioada este de cinci ani pentru anumite bunuri de capital și de 20 de ani pentru construcții, achiziții sau transformări de bunuri imobile, în condițiile stabilite de Codul fiscal.
Astfel, o firmă care a cumpărat recent un spațiu, un utilaj sau echipamente și a dedus TVA poate avea de restituit o parte importantă din taxă la ieșirea din sistem.
Din acest motiv, valoarea ajustărilor trebuie calculată înaintea depunerii solicitării. Economia administrativă obținută prin renunțarea la codul de TVA poate fi mai mică decât suma care trebuie plătită în urma ajustărilor.
Regimul de scutire poate fi atractiv mai ales pentru afacerile care:
Dacă prețul fără TVA poate fi transformat într-un preț final mai mic, afacerea poate deveni mai competitivă în relația cu populația. Firma poate alege și să păstreze o parte din diferență în marjă, în măsura în care piața acceptă prețul.
Dispare însă dreptul de deducere pentru TVA achitată furnizorilor. Costul materiilor prime, chiriei, echipamentelor și al altor achiziții purtătoare de TVA va fi suportat integral de firmă.
Ieșirea din sistem este mai puțin atractivă pentru companiile care lucrează în principal cu alte firme înregistrate în scopuri de TVA.
Un client plătitor de TVA este interesat, de regulă, de prețul fără taxă, deoarece poate deduce TVA înscrisă pe factura furnizorului. După anularea codului, furnizorul nu mai facturează TVA, dar nici nu mai poate deduce taxa din propriile achiziții. Aceasta intră în cost și poate reduce marja sau poate determina majorarea prețului cerut clientului.
Situația trebuie analizată și din perspectiva investițiilor viitoare. O firmă care plănuiește achiziția unor utilaje, vehicule sau echipamente scumpe poate pierde avantajul deducerii TVA dacă renunță acum la cod.
Mai mult, dacă cifra de afaceri va depăși din nou plafonul de 395.000 de lei, contribuabilul va trebui să solicite reînregistrarea în scopuri de TVA și să revină la obligațiile de declarare și colectare a taxei.
Înaintea depunerii solicitării, contribuabilul ar trebui să facă cel puțin următoarele verificări:
Ieșirea din sistemul TVA este, așadar, o opțiune fiscală, nu o consecință automată a scăderii veniturilor. Pentru unele afaceri mici poate însemna mai puțină birocrație și prețuri mai bune. Pentru altele, ajustările și pierderea dreptului de deducere pot transforma decizia într-una costisitoare.
