Termen ANAF: notificarea pentru aplicarea sau încetarea TVA la încasare

Luni, 20 iulie 2026, este ultima zi în care anumite firme, persoane fizice autorizate și profesioniști independenți trebuie să anunțe ANAF că vor să intre în sistemul TVA la încasare sau că nu îl mai pot ori nu îl mai doresc aplicat. Notificarea se face, în funcție de categoria contribuabilului, prin formularul 700 sau prin declarațiile de mențiuni corespunzătoare.

Termenul nu îi privește însă pe toți contribuabilii înregistrați în scopuri de TVA. Obligația apare doar în situațiile în care firma optează pentru aplicarea sistemului, renunță voluntar la acesta ori a depășit plafonul legal și trebuie să iasă obligatoriu.

Cine poate intra în sistemul TVA la încasare

Pentru intrarea prin opțiune, contribuabilii care erau deja înregistrați în scopuri de TVA trebuie să fi realizat în 2025 o cifră de afaceri de cel mult 4,5 milioane de lei și să nu fi aplicat sistemul TVA la încasare în anul precedent.

În același timp, la data depunerii notificării, cifra de afaceri realizată în 2026 nu trebuie să depășească plafonul aplicabil în anul curent, respectiv 5 milioane de lei. Plafonul a fost majorat de la 4,5 milioane de lei la 5 milioane de lei începând cu 1 martie 2026 (ANAF 1. ANAF 2)

Pot opta pentru sistem și persoanele care s-au înregistrat în scopuri de TVA în cursul anului 2026. Dacă opțiunea nu a fost exercitată chiar la momentul înregistrării în scopuri de TVA, notificarea trebuie depusă până la data de 20 inclusiv a lunii anterioare perioadei fiscale din care contribuabilul vrea să aplice sistemul (ORDONANȚĂ DE URGENȚĂ nr. 8 din 24 februarie 2026).

Astfel, pentru un contribuabil cu perioadă fiscală lunară, notificarea depusă până la 20 iulie permite aplicarea sistemului începând cu 1 august. În cazul unui contribuabil cu perioadă fiscală trimestrială, aplicarea începe din prima zi a trimestrului următor, respectiv din 1 octombrie.

Cine trebuie să iasă obligatoriu

Firmele care aplică deja sistemul TVA la încasare și au depășit plafonul de 5 milioane de lei trebuie să notifice ANAF până la data de 20 inclusiv a lunii următoare perioadei fiscale în care plafonul a fost depășit.

Termenul din 20 iulie îi vizează, de exemplu, pe contribuabilii cu perioadă fiscală lunară care au depășit plafonul în luna iunie, dar și pe cei cu perioadă fiscală trimestrială care au trecut de plafon în trimestrul al doilea (ANAF).

Sistemul TVA la încasare se aplică până la sfârșitul perioadei fiscale următoare celei în care plafonul a fost depășit. În cazul raportării lunare, o firmă care a depășit plafonul în iunie mai aplică sistemul până la sfârșitul lunii iulie. Pentru un contribuabil trimestrial care a depășit plafonul în trimestrul al doilea, sistemul se aplică până la sfârșitul trimestrului al treilea.

Se poate ieși și voluntar

Contribuabilii care nu au depășit plafonul de 5 milioane de lei pot renunța voluntar la sistem prin depunerea notificării între 1 și 20 ale oricărei luni.

Există însă o limitare importantă: contribuabilul nu poate renunța în primul an calendaristic în care a optat pentru aplicarea sistemului TVA la încasare. După depunerea notificării, sistemul se aplică până la sfârșitul perioadei fiscale în curs.

Ce formulare se depun

ANAF indică mai multe declarații, în funcție de forma de organizare a contribuabilului:

- Formularul 010, pentru persoane juridice, asocieri și alte entități fără personalitate juridică;

- Formularul 016, pentru persoanele juridice străine care au locul conducerii efective în România;

- Formularul 020, pentru persoanele fizice române și străine care dețin cod numeric personal;

- Formularul 040, pentru instituțiile publice;

- Formularul 070, pentru persoanele fizice care desfășoară activități independente sau exercită profesii liberale;

- Formularul 700, pentru înregistrarea ori modificarea electronică a mențiunilor fiscale.

În declarație trebuie bifate și completate rubricile dedicate sistemului TVA la încasare. Formularul 700 permite transmiterea electronică a modificării vectorului fiscal.

Cum se calculează plafonul

Cifra de afaceri relevantă pentru plafon nu este neapărat identică indicatorului contabil cu aceeași denumire. Pentru TVA la încasare se ia în calcul valoarea totală a livrărilor de bunuri și a prestărilor de servicii taxabile sau scutite de TVA, precum și anumite operațiuni economice al căror loc este considerat în străinătate, realizate în cursul anului calendaristic.

În cazul contribuabililor care s-au înregistrat în scopuri de TVA pe parcursul anului, plafonul este verificat în funcție de operațiunile realizate în perioada în care au avut un cod valabil de TVA.

Nu pot aplica sistemul persoanele care fac parte dintr-un grup fiscal unic, cele care nu sunt stabilite în România și contribuabilii care au depășit plafoanele prevăzute de Codul fiscal.

Ce se întâmplă dacă termenul este ratat

În cazul intrării prin opțiune, nedepunerea notificării până la termen înseamnă că firma nu este înscrisă de ANAF în Registrul persoanelor care aplică sistemul TVA la încasare și nu poate aplica regimul de la data dorită. Pentru o intrare ulterioară va trebui depusă notificarea în termenul corespunzător unei perioade fiscale viitoare.

Situația este mai sensibilă pentru firmele care au depășit plafonul de 5 milioane de lei. Dacă acestea nu notifică ANAF, organul fiscal le poate radia din oficiu din Registrul persoanelor care aplică TVA la încasare, începând cu data înscrisă în decizia de radiere. ANAF precizează că verificarea contribuabililor care trebuie radiați din oficiu se face lunar, după prelucrarea declarațiilor de mențiuni și a deconturilor de TVA.

Contribuabilii trebuie să verifice atent atât cifra de afaceri din 2025, pentru stabilirea dreptului de intrare în sistem, cât și operațiunile cumulate în 2026, pentru a vedea dacă plafonul actual de 5 milioane de lei a fost depășit.