Modificare fiscală pentru firme şi PFA-uri. Protecţie pentru contribuabilii de bună credinţă în faţa controalelor

A fost depusă la Senat pentru dezbatere şi vot o propunere legislativă pentru modificarea și completarea Legii nr.227/2015 privind Codul fiscal și a Legii nr.207/2015 privind Codul de procedură fiscală.

Potrivit expunerii de motive, prezenta iniţiativă legislativă are ca obiectiv "consolidarea predictibilităţii fiscale reale în România şi instituirea unor garanţii concrete pentru contribuabilii de bună-credinţă, în special pentru persoanele fizice autorizate, întreprinderile individuale, întreprinderile familiale, profesiile liberale, microîntreprinderile şi întreprinderile mici şi mijlocii.

Mediul economic, afectat de schimbările legislative dese şi de lipsa predictibilităţii fiscale

„În ultimii ani, mediul economic românesc a fost afectat de numeroase modificări fiscale succesive, introduse adesea într-un interval scurt de timp, cu termene insuficiente de adaptare și cu o sarcină administrativă disproporționată pentru contribuabilii mici. Deși legislația fiscală actuală consacră principiul predictibilității impunerii, realitatea practică arată că acest principiu a rămas, de multe ori, mai degrabă o formulare de principiu decât o garanție efectivă pentru contribuabil.

Citiţi şi: Cine depune Declarația unică în 2026 și ce trebuie verificat înainte de transmitere

Pentru un contribuabil mare, cu departament juridic, fiscal și contabil intern, o modificare fiscală bruscă poate fi gestionată cu dificultate, dar cu resurse. Pentru un PFA, o întreprindere individuală, un mic magazin, un atelier, o firmă de familie sau o microîntreprindere, aceeași modificare poate însemna blocaj administrativ, costuri suplimentare, contractarea urgentă de servicii contabile, timp pierdut, risc de amendă și nesiguranță în planificarea activității.

Această situație creează un dezechilibru evident între stat și contribuabil. Statul stabilește obligațiile, statul modifică regulile, statul gestionează platformele digitale, statul publică sau întârzie ghidurile de aplicare, dar contribuabilul este cel sancționat atunci când, din cauza lipsei de claritate, a instabilității legislative sau a disfuncționalităților tehnice, nu reușește să se conformeze imediat.

Citiţi şi: Ce se întâmplă dacă vine recesiunea în România

Prezenta inițiativă nu urmărește diminuarea veniturilor bugetare, eliminarea obligațiilor fiscale sau protejarea contribuabililor de rea-credință. Dimpotrivă, scopul este consolidarea conformării voluntare, creșterea încrederii în administrația fiscală și separarea contribuabilului corect, care dorește să respecte legea, de contribuabilul care se sustrage cu intenție de la plata obligațiilor fiscale”, se arată în document.

Prin prezenta inițiativă legislativă se propun următoarele măsuri:

1. Întărirea principiului predictibilității fiscale, prin stabilirea unor termene clare de intrare în vigoare pentru actele normative care introduc sau majorează impozite, taxe, contribuții și obligații declarative suplimentare pentru contribuabilii mici și mijlocii.
2. Limitarea modificărilor fiscale intempestive, prin instituirea obligației ca derogările de la termenele de predictibilitate să fie exprese, motivate și limitate la situații obiective.
3. Protejarea contribuabilului de bună-credință, prin introducerea unei reguli potrivit căreia prima abatere procedurală, declarativă, informativă sau digitală, care nu produce diminuarea obligațiilor fiscale principale, se sancționează cu avertisment și termen de remediere.
4. Interzicerea sancționării contribuabilului pentru disfuncționalitățile platformelor fiscale, erori tehnice, lipsa ghidurilor, lipsa specificațiilor tehnice sau existența unor interpretări administrative contradictorii.
5. Introducerea unei perioade minime de conformare pentru obligațiile fiscale digitale noi, astfel încât contribuabilii să aibă timp real pentru adaptare.
6. Obligația publicării incidentelor tehnice ale platformelor fiscale, pentru a asigura transparența funcționării sistemelor informatice utilizate obligatoriu de contribuabili.
7. Instituirea calendarului fiscal anual consolidat, destinat PFA-urilor, întreprinderilor individuale, întreprinderilor familiale, profesiilor liberale, microîntreprinderilor și IMM-urilor.
8. Aplicarea logicii prevenirii în domeniul fiscal digital, astfel încât remedierea să fie prioritară sancționării în cazul contribuabililor corecți.”