Când poate ANAF reclasifica un împrumut de la firma-mamă drept capital
ANAF poate reclasifica drept capital o parte dintr-un împrumut intragrup. Apare însă o problemă fiscală privind dobânzile deja plătite nerezidentului.
06 August 2026
O persoană din Argeș ar fi vândut 75 de autoturisme second-hand în valoare de peste 7,2 milioane de lei, fără să declare TVA. ANAF va sesiza organele de urmărire penală.
O persoană fizică din județul Argeș a comercializat 75 de autoturisme second-hand, în valoare totală de peste 7,2 milioane de lei, fără să își înregistreze activitatea economică și fără să declare obligațiile fiscale aferente, potrivit unui control al Direcției Generale Antifraudă Fiscală (DGAF). Inspectorii au estimat că bugetul de stat a fost prejudiciat cu peste 1,1 milioane de lei, sumă reprezentând TVA pe care persoana verificată ar fi trebuit să o plătească.
Activitatea s-ar fi desfășurat între mai 2022 și ianuarie 2025. În urma verificărilor, DGAF a identificat livrări de autoturisme în valoare totală de 7.258.790 de lei. Având în vedere prejudiciul estimat, instituția a anunțat că va sesiza organele de urmărire penală competente.
Anunțurile online au atras atenția inspectorilor
Potrivit ANAF, inspectorii au urmărit anunțurile publicate pe platforme de vânzare a autoturismelor second-hand. Persoana verificată ar fi publicat anunțuri pentru 75 de mașini, cumpărate atât din România, cât și din alte state, pe care le-ar fi revândut ulterior unor persoane fizice.
Controlul a urmărit să stabilească cine realiza în fapt vânzările și dacă operațiunile erau înregistrate și declarate. ANAF susține că activitatea comercială era desfășurată efectiv de persoana fizică, deși, în unele cazuri, documentele oferite cumpărătorilor indicau alte persoane sau societăți drept vânzători.
Pentru o parte dintre autoturisme, documentele ar fi menționat societăți din alte state membre ale Uniunii Europene, inclusiv firme de tip „missing trader”. În alte situații, inspectorii au găsit documente completate de mână, cu datele unor persoane sau entități diferite de cele ale vânzătorului real. Potrivit DGAF, aceste documente ar fi îngreunat identificarea persoanei care efectua vânzarea și stabilirea obligațiilor fiscale.
Unele mașini ar fi rămas înmatriculate pe numele foștilor proprietari
Inspectorii au descris și modalitatea în care ar fi fost realizate unele tranzacții cu autoturisme provenite din România. Persoana verificată ar fi preluat o mașină de la proprietarul inițial, oferind în schimb un alt autoturism și o sumă de bani.
Pentru ca mașina primită să nu fie scoasă din evidență înainte de revânzare, persoana ar fi solicitat proprietarului inițial să o păstreze înmatriculată pe numele său. Dacă proprietarul nu accepta această variantă, autoturismul ar fi fost înregistrat pe numele unei alte persoane fizice cunoscute de cel care îl comercializa, arată ANAF.
Potrivit inspectorilor, astfel de situații au ridicat semne de întrebare privind identitatea vânzătorului real, traseul comercial al mașinilor și plata taxelor aferente tranzacțiilor.
Verificările fac parte din acțiunea ATOM
Controlul a fost realizat în cadrul acțiunii ATOM - Analiza și Trasabilitatea Operațiunilor cu Mașini, lansată de DGAF la 1 octombrie 2026. Acțiunea vizează riscurile fiscale asociate comerțului cu autoturisme second-hand și include verificări privind proveniența mașinilor, circuitul comercial și obligațiile de TVA.
ANAF spune că verificările urmăresc inclusiv identificarea operațiunilor nedeclarate și a situațiilor în care documentele nu reflectă tranzacțiile realizate în fapt. Instituția le reamintește celor care desfășoară activități economice că trebuie să își înregistreze activitatea, să declare veniturile și să achite taxele datorate.
Informațiile și estimarea prejudiciului sunt prezentate de ANAF în comunicatul privind rezultatele controlului. Sesizarea organelor de urmărire penală anunțată de DGAF nu reprezintă, prin ea însăși, o stabilire definitivă a răspunderii penale.
