ANAF șterge datorii de TVA pentru firme. Cine își poate recupera banii deja plătiți

Firmele cărora ANAF le-a stabilit obligații suplimentare de TVA după anularea înregistrării în scopuri de taxă pot scăpa de datorii și de accesoriile aferente. Legea nr. 177/2026 privind anularea unor obligații fiscale a fost publicată luni, 24 august, în Monitorul Oficial nr. 700 și va intra în vigoare pe 27 august.

Actul normativ acoperă, în principal, obligațiile stabilite pentru perioadele fiscale cuprinse între 1 ianuarie 2019 și data intrării în vigoare a legii.

Măsura nu reprezintă însă o amnistie fiscală generală. Sunt vizate situații clar delimitate, în care firmele au fost scoase din evidența plătitorilor de TVA, dar ANAF le-a calculat ulterior taxa pentru activitatea desfășurată după anularea codului.

Ce datorii va șterge ANAF

Potrivit Legii nr. 177/2026, se anulează diferențele de obligații fiscale principale reprezentând TVA, precum și obligațiile fiscale accesorii aferente, stabilite prin decizie de impunere.

Sunt vizate situațiile în care înregistrarea în scopuri de TVA a fost anulată din oficiu deoarece contribuabilul:

• a fost declarat inactiv fiscal;
• nu a depus niciun decont de TVA pentru perioada prevăzută de Codul fiscal;
• a depus deconturi de TVA în care nu a evidențiat achiziții, livrări de bunuri sau prestări de servicii.

Anularea acoperă obligațiile aferente perioadelor fiscale cuprinse între 1 ianuarie 2019 și 27 august 2026.

Legea se aplică și unor situații mai vechi, în care anularea codului de TVA s-a făcut în baza Codului fiscal anterior, Legea nr. 571/2003.

Potrivit fișei legislative publicate de Camera Deputaților, scopul măsurii este anularea obligațiilor principale și accesorii generate eronat sau nejustificat ca urmare a anulării înregistrării în scopuri de TVA.

Datoriile vor fi anulate din oficiu

Firmele care încă nu au achitat obligațiile acoperite de noua lege nu vor trebui să depună o cerere pentru ștergerea acestora.

Anularea va fi efectuată din oficiu de organul fiscal competent. ANAF va emite o decizie de anulare a obligațiilor fiscale, pe care o va comunica firmei.

Dacă ANAF a emis deja o decizie de impunere, dar aceasta nu a fost comunicată contribuabilului înainte de intrarea în vigoare a legii, documentul nu va mai fi transmis. Sumele vor fi scoase din evidența fiscală pe baza unui borderou de scădere.

De asemenea, ANAF nu va mai emite decizii de impunere pentru obligațiile fiscale și accesoriile care intră sub incidența legii.

Firmele care au plătit trebuie să ceară banii înapoi

Regula este diferită în cazul contribuabililor care au achitat deja TVA și accesoriile stabilite de ANAF.

Aceste sume pot fi restituite, dar numai la cererea contribuabilului. Prin urmare, restituirea nu va fi făcută automat, chiar dacă obligația fiscală intră în categoria celor anulate prin noua lege.

Termenul de prescripție pentru depunerea cererii de restituire începe să curgă de la data intrării în vigoare a legii. Procedura, formularul și documentele care vor trebui depuse urmează să fie stabilite de ANAF.

Legea obligă președintele Agenției Naționale de Administrare Fiscală să emită ordinul de aplicare în termen de 30 de zile de la intrarea în vigoare a actului normativ.

Practic, firmele care au plătit asemenea sume trebuie să verifice decizia de impunere, perioada pentru care au fost stabilite obligațiile și motivul pentru care le-a fost anulat codul de TVA. Cererea de restituire va putea fi depusă după publicarea procedurii ANAF.

Cine nu beneficiază de anularea TVA

Legea introduce o limitare importantă. Datoriile nu vor fi șterse dacă firma a înscris distinct TVA în facturi sau în documente echivalente.

Facilitatea nu se aplică nici atunci când contribuabilul a colectat, integral sau parțial, TVA de la clienți. Îndeplinirea acestor condiții va fi verificată de organul fiscal.

Așadar, anularea vizează în principal situațiile în care firmele au lucrat fără să factureze și fără să încaseze TVA, dar au fost obligate ulterior de ANAF să achite taxa din propriile venituri.

Unul dintre inițiatorii legii, deputatul Adrian Echert, a susținut în timpul dezbaterilor parlamentare că unele firme mici au primit decizii de impunere de 50.000-60.000 de euro și că ar putea exista „zeci de mii de firme” afectate. Numărul nu reprezintă însă o evaluare oficială a ANAF sau a Ministerului Finanțelor.

Facilitate separată pentru cooperativele agricole

Legea conține și o măsură destinată cooperativelor agricole înființate în baza Legii cooperației agricole nr. 566/2004.

ANAF va anula diferențele de TVA și accesoriile stabilite cooperativelor pentru achizițiile de utilaje agricole pentru care acestea și-au exercitat dreptul de deducere.

În cazul cooperativelor, sunt acoperite perioadele fiscale cuprinse între 9 ianuarie 2024 și data intrării în vigoare a legii. Dacă obligațiile au fost deja plătite, banii vor putea fi recuperați tot printr-o cerere de restituire.

Ce trebuie să verifice firmele

Pentru a stabili dacă beneficiază de noua lege, contribuabilii trebuie să verifice:

• data și motivul anulării codului de TVA;
• perioada fiscală vizată de decizia de impunere;
• dacă TVA a fost evidențiată distinct în facturi;
• dacă taxa a fost încasată, integral sau parțial, de la clienți;
• dacă obligațiile au rămas neachitate sau au fost deja stinse;
• momentul publicării procedurii ANAF pentru restituirea banilor.

Până la emiterea ordinului ANAF, firmele își pot pregăti deciziile de anulare a codului de TVA, deciziile de impunere, facturile și documentele care dovedesc plata sumelor cerute de administrația fiscală.